Vad är moms, och hur mycket är den?
Moms är en konsumtionsskatt som företag tar ut på statens vägnar. Normalskattesatsen är 25 %, med lägre satser på 12 och 6 % för bland annat restaurang, livsmedel och böcker.
läggs på priset utan moms. 100 kr blir 125 kr.
av ett pris med moms är moms. Av 125 kr är 25 kr moms.
Är momsen 20 eller 25 procent?
Det är en av de vanligaste frågorna om moms, och svaret är båda. Satsen är 25 %, och den räknas alltid på priset utan moms. Men när momsen väl är pålagd utgör den bara en femtedel av slutpriset, alltså 20 %. Därför multiplicerar man med 1,25 för att lägga på moms, men delar med 1,25 (eller drar av 20 %) för att räkna bort moms.
Moms, eller mervärdesskatt, läggs på priset för nästan alla varor och tjänster som säljs i Sverige. Det är kunden som i slutändan betalar skatten, medan företaget fungerar som uppbördsman: det tar emot momsen tillsammans med betalningen och betalar den vidare till Skatteverket.
Utgående och ingående moms
Utgående moms är momsen du tar ut av dina kunder. Ingående moms är momsen du själv har betalat på inköp till verksamheten. För varje redovisningsperiod drar du av den ingående momsen från den utgående och betalar mellanskillnaden. Har du köpt mer än du sålt får du i stället pengar tillbaka.
De tre momssatserna
Normalskattesatsen på 25 % gäller för det mesta. 12 % gäller bland annat restaurang- och cateringtjänster och hotellrum. 6 % gäller böcker, tidningar, persontransporter, kulturevenemang och, tillfälligt från 1 april 2026 till och med 2027, livsmedel. Före sänkningen låg livsmedel på 12 %.
Momsfria varor och tjänster
En del omsättning är undantagen från moms, till exempel sjukvård, tandvård, utbildning, bank- och försäkringstjänster samt uthyrning av bostäder. Undantaget betyder att du varken tar ut moms på försäljningen eller får dra av ingående moms på inköp som hör till den momsfria verksamheten.
Moms på fakturan
En faktura till ett annat företag ska bland annat visa beloppet utan moms, momssats, momsbelopp och ditt momsregistreringsnummer. Säljer du till privatpersoner ska priset i marknadsföring och i butik alltid anges inklusive moms.
Momsen i grannländerna
Sverige ligger högt i Europa men är inte ensamt om 25 %. Skillnaden är att Sverige har lägre satser för bland annat livsmedel, böcker och resor, medan Danmark har 25 % på nästan allt.
| Land | Normalskattesats |
|---|---|
| Sverige | 25 % |
| Danmark | 25 % |
| Norge | 25 % |
| Finland | 25,5 % |
| Tyskland | 19 % |
Vanliga frågor
När infördes moms i Sverige?
Mervärdesskatten infördes i Sverige 1969 och ersatte den tidigare omsättningsskatten. Normalskattesatsen har varit 25 % sedan 1990.